Посетители

Местные бюджеты

Местные бюджеты являются самостоятельной частью бюджетной системы Российской Федерации. Местные бюджеты особенно важны для создания нормальных условий жизни населения. подробно...

Налоговые вычеты по НДС и порядок их применения. Определение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками и налоговыми агентами. Сроки представления н

Страница 5

Ответ: за первое полугодие текущего года

для варианта 1:

сумма начисленного налога - 38 000 руб.;

сумма начисленных авансовых платежей - 25 000 руб.;

сума налога прибыль к доплате - 13 000 руб.

для варианта 2:

сумма начисленного налога - 0 руб.;

сумма начисленных авансовых платежей - 0 руб.;

сума налога прибыль к уменьшению - 12 000 руб.

Задача 2

Исходные данные:

. На 01.01. текущего года заявлен убыток: 2003 г. - 20 000 руб.; 2005 г. - 10 000 руб.

По данным за 2001 г. получен убыток 100 000 руб., а на 01.07.2001 он составлял: для 1 варианта 80 000 руб.; для 2 варианта 110 00 руб.

. Налоговая база за налоговый период: для 1 варианта 100 000 руб.; для 2 варианта 150 000 руб.

Необходимо определить:

. Сумму переносимого убытка по годам (2001, 2003, 2005).

. Сумму возможного к переносу убытка в отчетном периоде.

. Остаток неперенесенного убытка на конец отчетного периода по вариантам - всего, в том числе за 2001, 2003, 2005 гг.

Решение:

Налогоплательщики, понесшие убыток, исчисленный в соответствии с гл. 25 НК РФ, в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее).

Налогоплательщики вправе осуществлять перенос убытка на будущее, в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток в соответствии с п.2 ст.283 НК РФ.

Совокупная сумма переносимого убытка ни в каком отчетном (налоговом) периоде не может превышать 30% налоговой базы (исчисленной по ст274 НК РФ). С 2006г. совокупная сумма переносимого убытка не может превышать 50% налоговой базы. С 2007г. ограничения по сумме переносимого убытка сняты.

Убыток, определенный в соответствии с действующим в 2001г. законодательством по состоянию на 31 декабря 2001г. в сумме, не превышающей сумму убытка, числящегося по состоянию на 01.07.01г., признается убытком в целях налогообложения и переносится в порядке, установленным ст.283 НК РФ.

Значит, в 2001 г. может перенести по вариантам: 1 вариант - не более 80 000 руб., 2 вариант - не более 100 000 руб.

Сумма переносимого убытка по годам

Годы

Переносимый убыток

1 вариант

2 вариант

2001

80 000

100 000

2003

20 000

20 000

2005

10 000

10 000

Итого

110 000

130 000

Сумма возможного к переносу убытка в отчетном периоде:

вариант 1 - 10 000 руб.,

вариант 2 - 0.

Остаток неперенесенного убытка на конец отчетного периода

Годы

Остаток неперенесенного убытка

1 вариант

2 вариант

за 2001

20 000

20 000

за 2003

-

-

за 2005

10 000

-

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10