Посетители

Местные бюджеты

Местные бюджеты являются самостоятельной частью бюджетной системы Российской Федерации. Местные бюджеты особенно важны для создания нормальных условий жизни населения. подробно...

Основные финансовые коэффициенты

Страница 5

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности 2005г.

Показатели

Кредиторская задолженность

Дебиторская задолженность

1. Темп роста, % 2.Оборачиваемость, в оборотах 3. Оборачиваемость, в днях

109,1 2,2 163,6

94,4 2,1 171,4

Сравнение дебиторской задолженности и кредиторской задолженности показало, что на предприятии сумма кредиторской задолженности выше, чем сумма дебиторской задолженности и темп роста КЗ значительно выше дебиторской. Скорость обращения дебиторской задолженности ниже, чем кредиторской, поэтому кредиторская задолженность значительно увеличилась. Можно сделать вывод, что предприятие имеет серьезные финансовые затруднения, связанные с дефицитом денежных средств.

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности 2006г.

ПоказателиКредиторская задолженностьДебиторская задолженность

1. Темп роста, % 2.Оборачиваемость, в оборотах 3. Оборачиваемость, в днях

123,6 1,9 189,5

113,2 1,8 200

Из таблицы видно, что темп роста кредиторской задолженности выше, чем дебиторской на 10,4%. Скорость обращения дебиторской задолженности ниже, чем кредиторской, в сравнении с 2005 годом еще снизилась на 0,3%. Предприятию необходимо оплачивать краткосрочные обязательства раньше, чем потребитель оплачивают оказываемые им услуги по водоснабжению и водоотведению. Так как предприятие испытывает затруднения с денежными средствами, возрастают краткосрочные обязательства.

Предложения: для улучшения финансового состояния предприятия необходимо следить за соотношением ДЗ и КЗ необходимо постоянно контролировать состояние расчетов с потребителями, особенно по просроченным платежам.

Коэффициенты рентабельности предприятия ОАО «Водоканал»

(тыс. руб.)

№ п/п

Показатель рентабельности

Формула

Расчет

+/- (%)

2005

2006

1

2

3

4

5

6

1

Рентабельность активов, (%)

Чистая прибыль / ср. стоимость активов * 100

-450 / 8631 = -5,2

-1258 / 9206 = -13,6

-8,4

2

Рентабельность реализации, (%)

1. валовая прибыль / чистая выручка от реализации 2. чистая прибыль / чистая выручка от реализации

1. -355 / 12144 = -2,9 2. -450 / 12144 = -3,7

1. -1231 / 11821 = -10,4 2. -1258 / 11821 = -10,4

1. -7,5 2. -6,7

3

Рентабельность собственного капитала

Чистая прибыль / ср. стоимость собственного капитала

-450 / 56 = -8,04

-1258 / -798 = 1,58

9,62

Из таблицы видно, что рентабельность активов предприятия имеет отрицательную величину -5,2% в 2005 году и -13,6% в 2006 году (-8,4%) т.е. деятельность предприятия убыточна. Рентабельность реализации продукции также убыточна, что говорит о высокой себестоимости продукции. Чтобы изменить сложившуюся ситуацию необходимо увеличивать доходность предприятия. Добиться этого предприятие может либо, сдерживая рост активов; либо увеличивая массу прибыли, путем снижения себестоимости продукции; либо стремится ускорить оборачиваемость оборотных средств, что также даст увеличение массы прибыли.

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7 8 9