Посетители

Местные бюджеты

Местные бюджеты являются самостоятельной частью бюджетной системы Российской Федерации. Местные бюджеты особенно важны для создания нормальных условий жизни населения. подробно...

Основные финансовые коэффициенты

Страница 2

2006 год

АКТИВ

На начало периода

На конец периода

ПАССИВ

На начало периода

На конец периода

Платежный недостаток

На н. п.

На к. п.

1. Наиболее ликвидные активы

91

159

1. Наиболее срочные обязательства

8943

11057

-8852

-10898

2. Быстро реализуемые активы

6498

7354

2. Краткосрочные пассивы

0

0

6498

7354

3. Медленно реализуемые активы

1844

1786

3.Долго- и среднесрочные пассивы

4

4

1840

1782

4. Трудно реализуемые активы

345

335

4. Постоянные пассивы

-169

-1427

514

1762

Баланс

8778

9634

Баланс

8778

9634

-

-

Как видно из таблицы, за анализируемый период наблюдалась следующая картина:

Наиболее ликвидные активы (денежные средства, краткосрочные финансовые вложения) значительно меньше наиболее срочных обязательств (кредиторской задолженности), это показывает, что в анализируемом периоде предприятие испытывает недостаток денежных средств. Быстрореализуемые активы (дебиторская задолженность) превышают краткосрочные пассивы (краткосрочные займы и кредиты + задолженность учредителям + прочие краткосрочные обязательства). Медленнореализуемые активы (Сырье и материалы + НДС + дебиторская задолженность(более 12 мес.) + прочие оборотные активы) значительно превышают долго- и среднесрочные пассивы(долгосрочные обязательства + доходы будущих периодов + резервы предстоящих расходов). Постоянные пассивы (Собственный капитал и резервы) не только не перекрывают труднореализуемые активы (внеоборотные активы), но намного меньше их. Баланс предприятия ОАО «Водоканал» за 2005-2006 года не является абсолютно ликвидным, т.к. не выполняются следующие условия:

наиболее ликвидные активы оказались гораздо меньше наиболее срочных обязательств;

труднореализуемые активы оказались выше собственного капитала.

На предприятии не выполняется важное условие платежеспособности, а именно: постоянные пассивы не перекрывают труднореализуемые активы, что подтверждает недостаток собственных оборотных средств для осуществления бесперебойного процесса производства.

Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости) ОАО «Водоканал»

(тыс. руб.)

№ п/п

Показатель Деловой активности

Формула

Расчет

2005

2006

+/-

1

2

3

4

5

6

1

Оборачиваемость активов (раз)

Чистая выручка от реализации / ср. сумма активов

12144 / 8631 = 1,4 раз

11821 /9206 = 1,3 раз

-0,1 раз

2

Оборачиваемость дебиторской задолженности (по покупателям) (дни)

360/ (чистая выручка от реализации / чистая ср. дебиторская задолженность покупателей)

360 / (12144 / 5874) = 171,4 дня 12144 / 5874 = 2,1раз

360 / (11821 / 6565,5) = 200 дней 11821 / 6565,5 = 1,8 раз

+28,6 дня -0,3 раз

3

Оборачиваемость кредиторской задолженности

360 / (себестоимость реализованной продукции / ср. стоимость кредиторской задолженности поставщикам)

360 / (12499 / 5614) = 163,6 дня 12499 / 5614 = 2,2 раза

360/ (13052 / 6951) = 189,5 дня 13052 / 6951 = 1,9 раз

+25,9 дней -0,3 раза

4

Оборачиваемость производственных запасов

360 / (себестоимость реализованной продукции/ ср. стоимость МПЗ)

360 / (12499 / 1517) = 43,9 дня 12499 / 1517 = 8,2 раза

360 / (13052 / 1815) = 50 дней 13052 / 1815 = 7,2 раз

+6,1 дня -1,0 раз

5

Длительность операционного цикла

Оборачиваемость ДЗ в днях + оборачиваемость МПЗ в днях

171,4 + 43,9 = 215,3 дней

200 + 50 = 250 дней

+34,7 дня

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7