Посетители

Местные бюджеты

Местные бюджеты являются самостоятельной частью бюджетной системы Российской Федерации. Местные бюджеты особенно важны для создания нормальных условий жизни населения. подробно...

Основные финансовые коэффициенты

Страница 1

Коэффициенты ликвидности предприятия ОАО «Водоканал»

№ п/п

Показатель ликвидности

Формула

Расчет

Сравнение с нормативом

2005

2006

+/- (%)

1

2

3

4

5

6

7

1

Текущая (общая) ликвидность

ОА /КО

8433 / 8943 = 0,94

9299 / 11057 = 0,84

-10

Коэффициент текущей ликвидности ниже норматива (1-2). Это говорит о том, что, даже мобилизовав все оборотные средства предприятие не может покрыть полностью все свои краткосрочные обязательства. В 2005 году предприятие могло покрыть КО на 94%, а в 2006 году только на 84%.

2

Срочная ликвидность

(ДС + КФВ + ЧДЗ) / КО

(91 + 0 + 6201) / 8943 = 0,7

(159 + 0 +6930) / 11057 = 0,64

-6,0

Коэффициент срочной ликвидности в 2005 году находится на нижней границе нормы, однако в 2006 году он снижается ниже норматива (0,7 - 0,8). Наиболее ликвидная часть актива покрывает 64% краткосрочных обязательств.

3

Абсолютная ликвидность

(ДС + КФВ) / КО

(91 + 0) / 8943 = 0,01

(159 + 0) / 11057 = 0,01

-

Коэффициент абсолютной ликвидности значительно ниже нормы (0,2-0,25).

4

Чистый оборотный капитал (тыс. руб.)

ОА - КО

8433-8943 = -510

9299 - 11057 = -1758

-1248

Краткосрочные обязательства в 2005, и в 2006 годах больше собственных средств предприятия

Данные таблицы показывают, что предприятие находится в неустойчивом финансовом состоянии. Все показатели ликвидности не удовлетворяют нормативным значениям. Это свидетельствует о высокой доле медленнореализуемых элементов (дебиторской задолженности) в структуре текущих активов. Это подтверждает высокую степень риска в деятельности предприятия с точки зрения не возврата долгов и низкого уровня платежеспособности. Отрицательный показатель чистого оборотного капитала может привести предприятие к банкротству, поскольку свидетельствует о его неспособности своевременно погасить краткосрочные обязательства. Кроме того, сравнительный анализ 2005-2006 годов показывает, что ликвидность предприятия снижается.

Анализ ликвидности баланса (тыс. руб.)

год

АКТИВ

На начало периода

На конец периода

ПАССИВ

На начало периода

На конец периода

Платежный недостаток

На н. п.

На к. п.

1. Наиболее ликвидные активы

208

91

1. Наиболее срочные обязательства

8199

8943

-7991

-8852

2. Быстро реализуемые активы

6887

6498

2. Краткосрочные пассивы

0

0

6887

6498

3. Медленно реализуемые активы

1190

1844

3.Долго- и среднесрочные пассивы

4

4

1186

1840

4. Трудно реализуемые активы

199

345

4. Постоянные пассивы

281

-169

-82

514

Баланс

8484

8778

Баланс

8484

8778

-

-

Страницы: 1 2 3 4 5 6