Посетители

Местные бюджеты

Местные бюджеты являются самостоятельной частью бюджетной системы Российской Федерации. Местные бюджеты особенно важны для создания нормальных условий жизни населения. подробно...

Осуществление контроля за дебиторской и кредиторской задолженностью в организации

Страница 2

Для контроля поступления платежей и ведения статистики средней просрочки по каждому дебитору формируется отчет о списании дебиторской задолженности (Таблица 20).

Таблица 20 Отчет о списании дебиторской задолженности ООО «Рос-Таргет»

Счета-фактуры выставленные

Платежные поручения полученные

Текущая задолженность на дату поступления платежа, тыс. руб.

Период просрочки, дни

Критический срок оплаты по выставленному счету

Дата

Сумма, тыс. руб.

103

13.01.07

18.01.07

16

100

5

   

20.01.07

20

84

7

   

22.01.07

50

64

9

   

23.01.07

14

14

10

109

08.01.07

06.01.07

200

200

2-1

13.01.07

16.01.07

200

200

3

18.01.07

22.01.07

100

150

4

23.01.07

50

50

5

141

20.01.07

22.01.07

450

450

2

 

31.01.07

30.01.07

150

150

-1

<1> Отрицательный период просрочки означает, что платеж покупателем был осуществлен до наступления критического срока оплаты.

Из таблицы 20 видно, что по счету, критический срок оплаты по которому наступает 13.01.07, покупатель осуществил оплату четырьмя платежными поручениями. При этом первый перевод денег состоялся с опозданием на пять дней, а последний платеж - на десять. Средневзвешенный период просрочки составил 8,1 дня. При средней ставке 14% годовых (0,04% в день), по которой организация привлекает денежные средства, затраты, связанные с просрочкой платежа только по одному счету, составят 722 руб. (0,04% х х (100 тыс. руб. х 5 дн. + 84 тыс. руб. х 7 дн. + 64 тыс. руб. х 9 дн. + 14 тыс. руб. х 10 дн.). Если учесть тот факт, что у компании не один выставленный счет, а несколько тысяч, то затраты на обслуживание просроченной дебиторской задолженности составят существенную сумму.

Страницы: 1 2 3 4 5 6