Страница 1
Для управления дебиторской задолженностью нужна различная информация о дебиторах и их платежах. Как правило, такие сведения можно получить путем доработки системы бухгалтерского учета. Однако прежде чем приступить к доработке системы, следует определить принципы учета и контроля дебиторской задолженности.
Проблемы управления дебиторской задолженностью, с которыми сталкивается ООО «Рос-Таргет» состоят в следующем:
нет достоверной информации о сроках погашения обязательств компаниями-дебиторами;
не регламентирована работа с просроченной дебиторской задолженностью;
отсутствуют данные о росте затрат, связанных с увеличением размера дебиторской задолженности и времени ее оборачиваемости;
не проводится оценка кредитоспособности покупателей и эффективности коммерческого кредитования;
функции сбора денежных средств, анализа дебиторской задолженности и принятия решения о предоставлении кредита распределены между разными подразделениями. При этом не существует регламентов взаимодействия и, как следствие, отсутствуют ответственные за каждый этап.
Для контроля дебиторской задолженностью нужна следующая информация:
- данные о выставленных дебиторам счетах, которые не оплачены на настоящий момент;
- время просрочки платежа по каждому из счетов;
- размер безнадежной и сомнительной дебиторской задолженности, оцененной на основании установленных внутрифирменных нормативов;
- кредитная история контрагента (средний период просрочки, средняя сумма кредита).
Можно порекомендовать в качестве контроля за дебиторской задолженностью также учитывать данные о компаниях, имеющих задолженность перед вашим дебитором. Зачастую оказывается, что можно провести взаимозачет и погасить свои кредиторские обязательства под дебиторскую задолженность. Обычно такими взаимозачетами погашается порядка 5-6% текущей дебиторской задолженности. В большинстве случаев такая информация может быть получена путем доработки настроек системы бухгалтерского учета. Но прежде чем приступать к доработке типовых установок бухгалтерских программ, следует определить принципы контроля сроков исполнения обязательств компаниями-дебиторами. В Таблице 19 определяется критический срок оплаты по выставленным счетам в ООО «Рос-Таргет».
Таблица 19 Критический срок оплаты по выставленным счетам для ООО «Рос-Таргет»
№ счета-фактуры |
Дата |
Сумма, тыс. руб. |
Дата отгрузки |
Стоимость отгруженной продукции, тыс. руб. |
Условия оплаты |
Время в пути, дни |
Отсрочка по договору, дни |
Критический срок оплаты |
103 |
25.12.06 |
100 |
27.12.06 |
100 |
От даты получения |
12 |
5 |
13.01.07 |
109 |
27.12.06 |
600 |
29.12.06 |
200 |
От даты отгрузки |
- |
10 |
08.01.07 |
| | |
29.12.06 |
200 | |
- |
15 |
13.01.07 |
| | |
29.12.06 |
150 | |
- |
20 |
18.01.07 |
| | |
29.12.06 |
50 | |
- |
25 |
23.01.07 |
141 |
03.01.07 |
650 |
08.01.07 |
650 |
От даты получения |
2 |
10 |
20.01.07 |
| | |
09.01.07 |
150 | |
12 |
10 |
31.01.07 |