Посетители

Местные бюджеты

Местные бюджеты являются самостоятельной частью бюджетной системы Российской Федерации. Местные бюджеты особенно важны для создания нормальных условий жизни населения. подробно...

Анализ ликвидности баланса

Страница 1

В условиях экономической обособленности и самостоятельности, хозяйствующие субъекты обязаны в любое время иметь возможность срочно погашать свои внешние обязательства, т.е. быть платежеспособными или ликвидными.

Под ликвидностью

какого-либо актива

понимают способность его трансформироваться в денежные средства.

Степень ликвидности

определяется продолжительностью временного периода, в течении которого эта трансформация может быть осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность данного вида активов.

Ликвидность предприятия

- способность покрывать свои обязательства активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

От степени ликвидности зависит платежеспособность. Для хозяйствующего субъекта более важным является наличие денежных средств, нежели прибыли. Их отсутствие на счетах в банке в силу особенностей кругооборота средств может привести к кризисному финансовому состоянию.

Анализ ликвидности предприятия проводится в два этапа:

I. Группировка активов баланса по срокам их трансформации в денежные средства, а пассивов - по степени срочности их оплаты.

II. Расчет показателей ликвидности.

I

этап.

В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы организации разделяются на следующие группы:

Наиболее ликвидные активы А1

=стр.260 + стр.250 (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги))

Быстрореализуемые активы А2

=стр.240 + стр.270 (дебиторская задолженность и прочие активы)

Медленнореализуемые активы А3

=стр.210 + стр.220 + стр.230 (запасы, НДС по приобретенным ценностям, долгосрочная дебиторская задолженность)

Труднореализуемые активы А4

=стр. 190 (внеоборотные активы)

Обязательства организации (статьи пассива баланса) группируются в четыре группы по степени срочности их оплаты:

Наиболее срочные обязательства П1

=стр.620 + стр.630 + стр.660 (кредиторская задолженность, прочие краткосрочные обязательства)

Краткосрочные пассивы П2

=стр.610 (займы и кредиты банков)

Долгосрочные пассивы П3

=стр.590 (долгосрочные обязательства)

Постоянные пассивы П4

=стр.490 (собственный капитал)

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие соотношения:

. А1

³ П1

- отражает соотношение текущих платежей и поступлений (до 3-х месяцев).

. А2

³ П2

- показывает тенденцию увеличения или уменьшения текущей ликвидности в ближайшем будущем (до 6-ти месяцев).

. А3

³ П3

- отражает соотношение платежей и поступлений в отдаленном будущем (более 6-ти месяцев).

. А4

£ П4

- минимальное условие финансовой устойчивости.

Невыполнение одного из первых трех неравенств свидетельствует о нарушении ликвидности баланса

Таблица 13

Анализ ликвидности баланса

Актив

План

Факт

Пассив

План

Факт

Платежный излишек или недостаток

План

Факт

1

2

3

4

5

6

7

8

1. Наиболее ликвидные активы (стр.260 + 250)

878545

9728899

1. Наиболее срочные обязательства (стр.620)

6725710

7384879

-5847165

2344020

2. Быстрореализуемые активы (стр.240 + 270)

-

5000

2. Краткосрочные пассивы (стр.610+ 660)

75000

85000

75000

- 80000

3. Медленно реализуемые активы (стр.210 + 220 + 230)

936924

2288893

3. Долгосрочные пассивы (стр.590)

-

-

936924

2288893

4. Труднореализуемые активы (стр. 190)

9494146

9474146

4. Постоянные пассивы (стр.490 + 630 + 640 + 650)

12410905

14027059

-2916759

- 4552913

Баланс (стр.300)

19211615

21496938

Баланс (стр.700)

19211615

21496938

х

х

Страницы: 1 2 3