Посетители

Местные бюджеты

Местные бюджеты являются самостоятельной частью бюджетной системы Российской Федерации. Местные бюджеты особенно важны для создания нормальных условий жизни населения. подробно...

Мероприятия по совершенствованию системы планирования производственно-финансовой деятельности

Страница 3

Таблица 3.2. Сводный баланс предприятия

Инвестиционная деятельность в тыс.руб.

Основная деятельность в тыс.руб.

Финансовая деятельность в тыс.руб.

Бюджет по балансовому листу

Активы

Бюджет доходов и расходов

Пассивы

1.Внеоборотные активы: 77987

1.Выручка : 1110269

1.Собственный капитал: 29231

2.Оборотные активы: 152590

2. Себестоимость : -942259

2.Чистая прибыль: 120127

-

3.Прибыль от реализации: 67126

3.Долгосрочные займы: 2302

Итого активов: 230577

4.Операционные доходы и расходы: -2077

4.Краткосрочные займы: 2000

5.Прибыль до налогообложения : 65046

5.Кредитоская задолженность: 68592

6. Налоги: 12182

6.Доходы будущих периодов : 8325 Итого пассивов: 230577

7. Чистая прибыль (убытки): 52646

Данные документы позволяют прогнозировать эффективную финансовую деятельность (первый документ), текущую платежеспособность (второй документ) и финансовую устойчивость (третий документ).

Таким образом, предлагаемая концепция финансового планирования на предприятиях основана на следующих принципах.

необходим единый методологический подход в финансовом планировании, основанный на идее развития рыночных отношений.

главной парадигмой финансового планирования должна стать идея стратегического планирования, а не долгосрочного управления.

в рамках стратегического управления финансовое планирование должно включать последовательность документов: стратегический план (система целей), финансовые политики (программы) и основной бюджет (тактические планы).

за основу принять встречное планирование: сверху вниз и снизу вверх.

нормативными документами четко разделить понятия сводный, или обобщенный, бюджет для предприятия и консолидированный бюджет для корпорации.

В зарубежной практике существуют системы «управления кассовой наличностью корпораций». Под последней понимают остатки денежных средств на счетах в коммерческих банках и кассах самих предприятий. Цель «управления кассовой наличностью» - поддержание устойчивой платежеспособности (ликвидности) предприятия.

В краткосрочном финансовом планировании используется непосредственный учет денежных поступлений и выплат со счета в банке. Для этого разрабатываются балансы денежных расходов и поступлений, они известны под названием платежных календарей. Платежный календарь - основной оперативный финансовый план. Его назначение заключается в управлении финансовыми потоками предприятия.

Платежный календарь составляется на предстоящий краткосрочный период с целью маневрирования собственными и заемными денежными ресурсами и обеспечения нормальной работы предприятия. Период планирования определяется предприятием самостоятельно с учетом специфики деятельности и экономической целесообразности. Этот период может быть равен месяцу, пятнадцати дням, декаде, реже кварталу [14. с.32].

Так как кассовый план составляется по требованию банка, обслуживающего предприятие, то из оперативных планов для исследуемого нами предприятия можно рекомендовать разработку платежного календаря.

В процессе составления платежного календаря решаются следующие задачи:

организация учета временной стыковки денежных поступлений и предстоящих расходов предприятий;

формирование информационной базы о движении денежных потоков и оттоков;

ежедневный учет изменений в информационной базе;

анализ неплатежей (по суммам и источникам возникновения) и организация конкретных мероприятий по их преодолению;

расчет потребности в краткосрочном кредите в случаях временной «нестыковки» денежных поступлений и обязательств и оперативное приобретение заемных средств;

расчет (по суммам и срокам) временно свободных денежных средств фирмы;

анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств фирмы.

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7