Посетители

Местные бюджеты

Местные бюджеты являются самостоятельной частью бюджетной системы Российской Федерации. Местные бюджеты особенно важны для создания нормальных условий жизни населения. подробно...

Анализ финансового состояния предприятия

Страница 10

Для реальной оценки финансового результата деятельности любого предприятия в первую очередь необходима информация о состоянии его финансовых ресурсов и их движении во времени, т. е. о денежных потоках.

Отчет о движении денежных средств форма № 4 - в последнее время стал одним из основных элементов бухгалтерской (финансовой) отчетности в мировой практике. Он дополняет бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, но в специальной учетной литературе часто подчеркивается, что для предпринимателей этот отчет стал важнее, чем баланс и отчет о прибылях и убытках.

Эта форма отражает реальное финансовое положение и платежеспособность предприятия. Если бухгалтерский баланс отражает финансовое положение хозяйствующего субъекта на определенный момент, то отчет о движении денежных средств поясняет изменения, происшедшие с одним из компонентов финансовой отчетности - денежными средствами - от одной даты составления бухгалтерского баланса до другой.

Отчет о прибылях и убытках характеризует результаты деятельности за период. Эта деятельность является основным фактором, который изменяет состояние денежных средств, отражаемое в форме №4. Информация о движении денежных средств анализируемого объекта полезна в качестве базы для оценки ее способности, привлекать и использовать денежные средства.

Группировка денежных потоков по видам деятельности позволяет отразить влияние каждого из трех направлений деятельности организации на денежные средства. Данные организации по форме №4 за 2008-2010 годы представлены в Приложении 7,8,9.

Комбинированное их воздействие определяет чистое изменение денежных средств за период, которое выверяется с начальным и конечным сальдо денежных средств. Движение денежных потоков за 2008-2010 годы представлено в таблице 2.10.

Как видно из сгруппированных данных, в результате осуществления в 2010 году своей деятельности ОАО «Молочный комбинат «Пензенский» увеличил объем денежной массы в части как поступления, так и их оттока.

Данную ситуацию можно оценить положительно, поскольку она является следствием значительного роста масштабов реализации товаров. Однако отрицательным моментом является превышение оттока денежных средств над их притоками в 2010 году на 776 тыс. руб.

Таблица 2.10 Движение денежных средств на ОАО «Молочный комбинат «Пензенский» по видам деятельности

Показатель

Сумма денежных средств, тыс. руб.

Отклонение (+,-)

Удельный вес в %

2008 год

2009 год

2010 год

1

2

3

4

5

6

1.Остаток денежных средств на начало года

3654

3815

5673

2019

155,0

2.Поступление денежных средств - всего

982918

1147960

1269365

286447

129,0

в т. ч. по видам деятельности:

- текущей

982787

1147960

1269340

286553

129,0

-инвестиционной

131

-

25

-106

19

- финансовый

-

-

-

-

-

3.Расходование денежных средств - всего

982757

1146102

1270116

287359

129,0

в том числе по:

- текущей

974958

1044758

1192748

217790

122,0

-инвестиционной

7799

7535

20368

12569

261,0

- финансовой

-

93809

57000

57000

-

4.Остаток денежных средств на конец года

3815

5673

4922

1107

129,0

Страницы: 5 6 7 8 9 10 11 12