Посетители

Местные бюджеты

Местные бюджеты являются самостоятельной частью бюджетной системы Российской Федерации. Местные бюджеты особенно важны для создания нормальных условий жизни населения. подробно...

Разработка политики ускорения и повышения эффективности расчетов с покупателями и заказчиками

Страница 2

По данным таблицы видно, что рентабельность переменных затрат за 2008 г. составила 20,913%, из этого o следует, ООО «Компания «Энерго-Аудит» сможет установить исходную скидку дебиторам в размере 6% за поступление средств без отсрочки от суммы досрочной оплаты.

Погашение дебиторской задолженности на общую сумму 7450 тыс.руб., которую имело предприятие, составило 112 дней [2327 : (7450 : 360)]. Немедленное погашение 7450 тыс.руб. сократит сумму задолженности дебиторов на величину, определяемую выражением: i

S = R * р/100, (31)

где S - сумма сокращения долга (экономия) дебиторов от поступлений средств без отсрочки;

R - сумма поступлений;

р - ставка предоставляемой скидки за поступление средств без отсрочки.

S = 2327 * 6 : 100 = 140 тыс.руб.

Предприятие при этом получит дополнительную прибыль, определяемую по формуле:

Рдon = (R - S) * KCV/100 - S при Т ≥ ТОТЧ, (32)

где Kсv - рентабельность переменных расходов (другие обозначения раскрыты в таблице 3.4).

В данном случае организация получает доход от поступлений R, уменьшенных на S, но при этом дополнительно o теряет сумму S в виде прямых отчислений дебиторам, поэтому S становится дополнительным вычетом из прибыли.

Согласно таблице 19, период погашения дебиторской задолженности по данному виду расчетов больше числа дней в отчетном периоде (Т = 112 дн., а Тотч = 360 дн.), что соответствует установленному ограничению (32). Дополнительная прибыль от суммы поступлений без отсрочки составит:

Рдоп = (7450 - 140) * 20,913 : 100 - 140 = 1389 тыс.руб.

Определим сумму уменьшения долга за каждый день сокращения срока возврата платежей. O Для этого используем выражение:

(33)

где Т - число дней в периоде погашения задолженности дебиторами.

Ускорение расчетов принесет экономию дебиторам за каждый день сокращения срока возврата платежей в сумме:

При этом за каждый день сокращения срока поступления платежей предприятие получит дополнительную прибыль. Ее величину определим по формуле

(34)

Величина o дополнительной прибыли за каждый день сокращения сроков поступления средств на счета предприятия составит:

При 6%-ной месячной ставке сокращения задолженности дебиторов за поступление средств без отсрочки ставка за каждый месяц сокращения срока поступлений определяется отношением:

(35)

Ставка за каждый месяц ускорения o расчетов с дебиторами от суммы, полученной досрочно, равна:

В результате предприятие будет иметь запас прочности для ускорения расчетов, равный разности между рентабельностью переменных затрат и ставкой уменьшения задолженности дебиторов за каждый месяц ускорения расчетов от суммы досрочно поступивших средств:

Kcv - Pм = 20,913 - 19,286 = 1,627%.

Запас прочности отражает величину максимально возможного увеличения процента за ускорение поступлений средств при наилучших условиях среды.

Ставка за каждый день ускорения расчетов с дебиторами от суммы, полученной досрочно, равна o отношению Рдн = р/Т и составит - 6 : 112 = 0,054%.

Таблица 3.4 - Анализ результатов изменения срока договоров по оплате дебиторской задолженности

Наименование показателя

Срок оплаты дебиторской задолженности по договору дн.

10

20

30

40

50

60

70

80

90

100

110

120

Sдн - сумма уменьшения долга дебиторов за каждый день сокращения срока возврата платежей, тыс.руб.

447

223,5

149

111,8

89,4

74,5

63,9

55,9

49,7

44,7

40,6

37,3

Рдндоп - размер дополнительной прибыли предприятия за каждый день сокращения сроков поступления средств на счета, тыс.руб.

1389

694,5

463

347,3

277,8

231,5

198,4

173,6

154,3

138,9

126,3

115,8

р - ставка предоставляемой скидки за каждый месяц сокращения расчетов, %

6,000

Страницы: 1 2 3 4 5