Посетители

Местные бюджеты

Местные бюджеты являются самостоятельной частью бюджетной системы Российской Федерации. Местные бюджеты особенно важны для создания нормальных условий жизни населения. подробно...

Сравнительный анализ эффективной ставки налогов в России и зарубежных странах

Страница 1

Эффективная ставка налогов выражает отношение общей суммы налогов и платежей, внесённых предприятием, к добавленной стоимости в процессе производства и реализации товаров и услуг. Эффективная ставка показывает, какая часть добавленной стоимости изымается в государственный бюджет и внебюджетные фонды. Для наиболее общей оценки налогового бремени целесообразно определять эффективную ставку для средних условий производства при отсутствии льгот и повышенных изъятий дохода.

Зарубежные исследования показывают, что изъятие у производителей более 30 - 40 % добавленной стоимости делает невыгодными инвестиции в расширение производства - ситуация "налоговой ловушки". Результаты расчетов эффективной ставки показывают, что самой низкой она оказалось в Гонконге, самой высокой в России - 51,4 %, то есть выше уровня "налоговой ловушки".

Бремя налогов в России значительно тяжелее, чем в зарубежных странах, и намного выше уровня "налоговой ловушки". Степень налогообложения различных факторов (амортизации, заработной платы и прибыли) также выше, чем в этих странах.

Основными отличительными особенностями структуры налоговых поступлений в России по сравнению с большинством зарубежных стран являются: - высокая суммарная доля налогов на прибыль предприятий и подоходного налога с населения;

поступления подавляющей части (около 80 %) прямых налогов, в основном налога на прибыль;

высокая доля НДС в поступлениях налогов на товары и услуги; - очень низкая доля поступлений в социальные фонды за счёт индивидуальных доходов населения.

Таблица 2

"Индекс налогового бремени" для ряда стран

Страна/ регион

2004

2005

2006

Налог на прибыль компании

Налог на доходы физ лиц

Налог на капитал

Обязательные взносы в фонды социального страхования (с работодателя)

Обязатель-ные взносы в фонды социального страхования (с работника)

НДС

Франция

193,1

181,2

179,4

35,4

59,6*

1,8

45

18

19,6

Бельгия

171,1

164,2

153,1

33,9

50

-

35

13

21

Швеция

150,5

149,3

149,8

28

55,5

n

32,8

7

25

Италия

153,9

147,5

145,0

34

45

-

37

9

20

Китай

-

154,5

145,0

33

45

-

-

50

17

Австрия

146,6

144,0

144,0

34

50

-

21,8

18,2

20

Норвегия

139,7

28

53,3

-

26,6

8

24

Финляндия

137,5

133,5

135,5

29

55,8

1

21,6

6

22

Испания

138,7

138,5

135,5

35

45

3

30,6

6

22

Чехия

132,5

31

32

-

35

12

22

Япония

12,6

117,3

124,9

40

50

-

10

18,8

5

Турция

124,5

33

40

-

19,5

14

18

Германия

143,0

115,1

116,6

26,5

48,5

-

13

13

16

Великобритания

109,7

109,3

111,3

30

40

-

13

11

17,5

Россия

124,5

92,6

92,6

24

13

-

35,6

18

США

90,0

88,9

88,9

35

38,6

-

8

8

-

Сингапур

93,5

87,0

22

22

-

20

20

3

Таиланд

83,0

30

37

-

4

5

7

Гонконг

41,0

43,0

17,5

15,5

-

5

5

-

Страницы: 1 2