Посетители

Местные бюджеты

Местные бюджеты являются самостоятельной частью бюджетной системы Российской Федерации. Местные бюджеты особенно важны для создания нормальных условий жизни населения. подробно...

Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика

Задание 1

Разработайте операционный и финансовый бюджеты предприятия.

Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя для этого два вида материалов - ДСП и сосну. Столы изготавливает цех №1, шкафы - цех №2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 руб., шкафа - 600 руб. Отдел маркетинга представил поквартальный прогноз сбыта на следующий год (табл.1). Для упрощения задачи предположим, что НДС не начисляется.

Таблица 1.

Бюджет продаж (руб.)

Наименование / период (квартал)

I

II

III

I

Всего

1. Запланированные продажи, ед.

1.1. Столы

100

200

100

200

600

1.2. Шкафы

200

300

200

300

1000

2. Отпускные цены (без НДС и акцизов), руб./ед.

2.1. Столы

300

300

300

300

2.2. Шкафы

600

600

600

600

3.Ззапланированные продажи, руб.

3.1. Столы

30 000

60 000

30 000

60 000

180 000

3.2. Шкафы

120 000

180 000

120 000

180 000

600 000

3.3. Итого продажи (без НДС и акцизов)

150 000

240 000

150 000

240 000

780 000

Решение:

Запланированные продажи, руб.(Столы, 1кв.) = 100 * 300 = 30 000руб.

Запланированные продажи, руб.(Шкафы, 1кв.) = 200 * 600 = 120 000руб.

Аналогично рассчитаем 2 кв.:

Запланированные продажи, руб.(Столы, 2кв.) = 200 * 300 = 60 000руб.

Запланированные продажи, руб.(Шкафы, 2кв.) = 300 * 600 = 180 000руб.

После чего подсчитаем итоги продаж:

1кв. =30 000 + 120 000 = 150 000 руб.

кв. =60 000 + 180 000 = 240 000 руб.

На основе анализа предыдущей деятельности установлено, что 70% запланированного объема продаж оплачивается в течение текущего периода (в том же квартале), а 30% - в следующем периоде. Потери по безнадежным долгам отсутствуют (табл.2).

Таблица 2.

График поступления денежных средств от продаж (руб.)

Наименование/ период (квартал)

I

II

III

I

Всего

1. Остаток дебиторской задолженности на начало периода

0

45 000

72 000

45 000

0

2. Поступления от продаж каждого месяца

1-й

105 000

45 000

2-й

168 000

72 000

3-й

105 000

45 000

4-й

168 000

3. Всего поступлений

105 000

213 000

177 000

213 000

708 000

4.Дебиторская задолженность на конец периода

45 000

72 000

45 000

72 000

72 000

Рассчитаем поступления от продаж по кварталам. Зная, что 70% продаж оплачиваются в том же квартале, а оставшиеся 30% в следующем, заполним таблицу 2, произведя следующие расчеты:

Поступления от продаж за 1кв=150 000 * 70% = 105 000 руб.

Поступления от продаж за 2кв=240 000 * 70% + 150 000 * 30% . = 168 000 + 45 000 = 213 000 руб.

Поступления от продаж за 3кв=150 000 * 70% + 240 000 * 30% = 105 000 + 72 000 = 177 000 руб.

Поступления от продаж за 4кв=240 000 * 70% + 150 000 * 30% = 168 000 + 45 000 = 213 000 руб.

Деб. Задолженность на конец 1кв.=45 000 руб.

Деб. Задолженность на конец 2кв.=72 000 руб.

Деб. Задолженность на конец 3кв.= 45 000 руб.

Деб. Задолженность на конец 4кв.=72 000 руб.

Предполагается, что для предприятия оптимальной является величина запаса готовой продукции в размере 20% объема продаж следующего квартала. Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Запас на конец IV квартала определен в размере: столы - 20 шт., шкафы - 30 шт. (табл. 3).

Таблица 3.

Производственный бюджет в натуральных единицах

Наименование / период (квартал)

I

II

III

IV

Всего

1. Плановый объем продаж, ед.

1.1. Столы

100

200

100

200

600

1.2. Шкафы

200

300

200

300

1000

2. Плановые остатки готовой продукции на конец периода, ед.

2.1. Столы

40

20

40

20

120

2.2. Шкафы

60

40

60

30

190

3. Остатки готовой продукции на начало периода, ед.

3.1. Столы

0

40

20

40

100

3.2. Шкафы

0

60

40

60

160

4. Объем выпуска готовой продукции, ед.

4.1. Столы

140

180

120

180

620

4.2. Шкафы

260

280

220

270

1030

Строки 1.1 и 1.2 таблицы 3 заполняем данными из таблицы 1.

Далее рассчитываем остатки готовой продукции на конец периода:

кв.столы=200*20%=40 ед.

кв.столы=100*20%=20 ед.

кв.столы=200*20%=40 ед.

Аналогичные расчеты произведем по шкафам.

Заполним графы по остаткам продукции на начало периода согласно данным, рассчитанным выше на конец периода.

Подсчитаем объем выпуска готовой продукции:

кв.столы=100+40=140 ед.

кв.столы=200+20-40=180 ед.

кв.столы=100+40-20=120 ед.

кв.столы=200+20-40=180 ед.

Аналогичные расчеты произведем по шкафам.

Расход материалов на единицу продукции представлен в табл. 4. Умножая количество единиц изделий, подлежащих изготовлению, на норму расхода сырья и материалов на единицу изделия, получим общую потребность в материалах (табл. 5).

В свою очередь, произведение полученной величины на стоимость единицы материала (ДСП - 10 руб., сосна - 20 руб.) дает сумму прямых затрат на материалы.

Таблица 4.

Норма расхода основных материалов на единицу продукции

Наименование

Вид продукции

Столы

Шкафы

ДСП

2

3

Сосна

1

2

Таблица 5 .

Бюджет прямых затрат на материалы

Наименование / период (квартал)

I

II

III

IV

Всего

1. Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, ед.

1.1. Столы

140

180

120

180

620

1 .2. Шкафы

260

280

220

270

1030

2. Потребности в материалах для производства готовой продукции, м

2.1. Столы

ДСП

280

360

240

360

1240

Сосна

140

180

120

180

620

2.2. Шкафы

ДСП

780

840

660

810

3090

Сосна

520

560

440

540

2060

2.3. Итого ДСП

1060

1200

900

1170

4330

2.4. Итого Сосна

660

740

560

720

2680

3. Цена за 1 м, руб.

3.1. ДСП

10

10

10

10

10

3.2. Сосна

20

20

20

20

20

4. Прямые затраты на материалы, руб.

4.1. Столы

ДСП

2800

3600

2400

3600

12400

Сосна

2800

3600

2400

3600

12400

Итого материалы по столам

5600

7200

4800

7200

24800

4.2. Шкафы

ДСП

7800

8400

6600

8100

30900

Сосна

10400

11200

8800

10800

41200

Итого материалы по шкафам

18200

19600

'); // -->